文/崔 慧
　　试论保险公司内部控制文化建设
　　文/崔 慧
　　在当前经济全球化的背景下，保险公司在内部控制过程当中，一方面需要加强制度建设，另一方面也需要高度重视文化建设。本文简要介绍保险公司内部控制文化建设的作用，并且在此基础上重点探讨内控文化建设的相关措施。
　　保险公司；内部控制；文化建设；作用；措施
　　内部控制文化指的是内控实施过程当中，逐步形成并且得到工作人员认可的，带有内控特点的行为方式、价值取向以及制度规范等因素的总和。在我国保险公司竞争日益激烈的情况下，内控文化建设成为保险公司提高自身竞争力的重要途径。

一、保险公司内部控制文化建设的作用

第一，提高公司竞争力。优秀的内部控制文化可以改进保险公司管理质量以及效果，从而改进保险公司的风险容忍度。这样一来保险公司就可以接受高风险业务，并且从中得到比较高的收益［1］。与此同时，内部控制文化感染之下，保险公司工作人员体现出的职业素质以及敬业精神，往往要优于硬性制度的管理效果，从而确保保险公司可以在市场竞争当中获得先机。当前情况下，我国产险公司、寿险公司还有外资保险公司数量众多，市场竞争非常激烈。国内外的金融形势较为复杂，因此推进保险公司的转型发展已经迫在眉睫。这些都对保险公司的内部控制质量提出更为严格的要求。只有重视内部控制文化建设，改进保险公司风险抵御水平，提高自身的市场竞争力，才可以确保保险公司在行业的转型发展阶段占据优势。
　　第二，增强工作人员自觉性。内部控制制度需要工作人员负责执行，也就是说从内部控制制度的设计环节到具体实施的环节，同保险公司工作人员的素质、观念以及行为等密切相关。保险公司的管理以及内部控制建设经验显示，守信内控文化可以说是一道无形的防线，在内控制度防线以及组织防线失效的时候，工作人员的道德品质是防止资产流失甚至经济犯罪的重要防线。借助于内部控制文化建设，保险公司能够把外在制度约束逐渐内化为工作人员的自觉行为，真正发挥约束规范的效果［2］。除此之外，借助于内部控制文化建设，可以在保险公司内部营造理想的文化环境，从而对公司的工作人员发挥激励作用，激发他们工作的主动性和积极性。
　　第三，改善内控执行效果。保险公司助于直接面向客户的机构，拥有数量众多的营业网点以及分支机构，并且混业经营模式之下，往往覆盖产险、寿险、养老险以及健康险等多种不同的经营模式，因此进行面对面现场管理并不现实。离线高度内部控制文化借助于风险观以及价值观来引导工作人员，可以把工作人员的行为甚至行为统一到公司发展战略上来，从而形成一种强大的凝聚力以及向心力，将保险公司的工作人员团结起来，不断提高公司的经营管理水平，实现保险公司的稳定发展。

二、保险公司内部控制文化建设的措施

第一，高度重视内部控制文化建设。完善的内部控制文化能够对保险公司将发挥强大推动力。不过内部控制文化的建设需要经历一个比较长的阶段，并且在作用发挥的时候往往比较隐性。如果缺乏外在的推动或者是大环境的影响，保险公司往往缺乏持久进行内部控制文化建设的动力。因此保险协会以及保监会需要在保险公司内部控制文化建设的过程当中发挥更为主动的作用。首先需要抓住导向，根据监督管理的规定来向保险公司传达内部控制文化建设的理念。其次需要通过理念宣传这样途径，来提高保险公司管理人员的重视程度。保险协会相关机构需要持续利用对保险公司管理人员的培训以及讲座等途径，来确保各级管理人员真正重视内部控制文化建设。保监会需要进一步做好法律规章执行情况的监督检查。内部控制基本规定已经实施多年，各个保险公司在机制管理、组织建设以及制度完善等不同的领域，是否落实标准当中的相关要求。这些都需要保监会等机构进行深入的研究调查。针对触犯管理规定的违法行为，需要加强出发的力度，从而做好警示管理。在此过程当中可以创建违规事项的黑名单，确保保险企业高度重视内控管理。
　　第二，做好内控文化建设宣传。保险公司需要做好分层管理，借助于定期还有不定期培训工作，来宣传内部控制的文化理念，确保工作人员熟悉各自岗位的内部控制职责、业务规定、操作流程还有控制措施，明确自身工作的职责权限以及风险防范的义务，将内部控制管理的要求渗透到各个环节当中，成为工作人员认真遵守的原则。因为反面案例的震撼效果更强，所以保险公司需要汇总分析过去发生的严重违规情况，积极进行有针对性以及有目标性的风险警示教育，确保工作人员时刻意识到风险的存在，并且理解在引发风险之后会出现何种不良后果，从而触及工作人员的内心，确保他们接受保险公司内部控制文化的洗礼，从而为保险公司的健康稳定发展贡献自身的力量。保险公司的内部控制文化建设，离不开工作人员自觉主动高度学习以及认同，在此过程当中外界的影响还有督促有重要的作用。内部控制管理评估有利于推进工作人员掌握自身的内控职责，熟悉内控要求的常用手段。借助于内部控制管理评估，能够将保险公司的内部控制标准，借助于访谈或者是测试等途径来传输给具体的工作人员，从而为内部控制文化建设提供条件。
　　第三，明确工作人员职责。保险公司的内部控制管理准则需要建立健全董事会直接负责、管理人员具体领导、内控机构负责协调以及审计机构核查监督的管理机制。这表明各个级别的工作人员需要承担不同的内控职责。所以在创建涵盖保险公司全体工作人员的内控文化过程当中，需要重点把握因人施教这一原则，明确划分管控的职责。如果工作人员的承担的责任太重，容易导致他们出现抵触的情绪，不利于内部控制文化的接受以及创建。如果工作人员的管控职责太轻，容易出现盲点，也不利于内控文化建设的顺利实现。在明确内控职责之后，要传递到具体的工作人员，从而构建文化氛围。
　　综上所述，内控文化的建设需要经历一个比较长的阶段，需要保险公司工作人员的高度重视。我国的保险公司应当在实践过程当中不断探索完善内部控制文化，从而提高内部控制质量，为自身的稳定发展提供保障。
　　［1］彭幼华.加强商业银行内部控制文化建设初探［J］.福建金融，2014，12（6）：55-56.
　　［2］刘瑞霞.加强内部控制管理保障业务健康运营——关于基层人寿保险公司内部控制几点看法［J］.时代金融（下旬），2015，2（10）：20
　　（作者单位：泰康养老保险股份有限公司河南分公司）

　　北极光 2016年8期