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企业纳税管理问题探讨

时间:2023/11/9 作者: 青年时代 热度: 14084
贺政凯

  摘 要:纳税是企业的一项重要日常工作,但是在各类因素的影响下,企业纳税管理工作还存在漏洞。本文主要就企业纳税管理的常见问题进行分析,并探讨相关的解决对策。

  关键词:企业纳税管理;问题;对策

  企业的发展可以为社会提供大量的就业岗位,对于促进社会的稳定与发展有着积极的作用。目前,我国企业纳税管理工作还存在问题,对企业带来了或多或少的风险,加强企业纳税管理,对于促进企业的发展尤为重要。

  一、企业纳税管理的常见问题

  (一)纳税人缺乏纳税意识

  由于部分企业的纳税意识不强,在纳税管理方面存在误解,甚至有部分管理人员指使会计人员逃税、漏税,部分领导将税收看做企业的成本,认为自己与税务局打好关系,就不会被查税,忽视了自身的内部管理工作。更有甚者,一味的与税务部门搞好关系,反而增加了自身的经营风险。

  (二)财务管理能力偏低

  在企业的发展下,财务管理工作的功能与内容出现了转变,要保证企业的发展,必须要提升企业的财务管理水平。由于各类因素的影响,企业会计人员的综合水平参差不齐,且培训机制不完善,影响了企业整体的财务管理水平。此外,税收工作有着一定的政策性,对于纳税管理人员的工作责任心与综合水平要求较高,但是一些管理人员简单的将纳税管理看做日常附属工作,只关注日常申报与税务检查,致使企业纳税工作滞后。

  二、企业纳税管理工作开展的对策

  (一)健全纳税管理制度

  在企业纳税管理制度的制定上,需要有创新性,让管理人员可以做到有法可依、有章可循,树立起完善的纳税管理标准,强化管理手段,注重违法乱纪问题的打击。强化企业的税务审查、对企业税务工作进行科学的筹划,加强纳税管理工作的奖惩,完善纳税管理标准,重新整合原有的計划与方案,强化内部实践,让每一个纳税管理人员都可以意识到自设的责任,把握重点,理解点与面之间的关系,进一步强化纳税管理制度。此外,企业还需要对纳税管理人员进行系统的培训与教育,把握好税务政策,带动企业税收管理工作的进步,将企业发展与纳税人员的组织建设工作结合起来,为企业的创新提供更多的动力。对于企业财务人员,鼓励他们加强学习,对于通过自学取得注册会计师、注册税务师的财务人员,予以一定的奖励。

  (二)建立起完善的税务机构

  税法是复杂多变的,企业业务也十分的复杂,这给企业的管理与纳税工作带来了更大的难度,企业要想解决管理与纳税问题,就必须要设置专门的税务机构,让管理部门参与进来,对企业的日常决策进行分析与审核,对于企业可能出现的风险进行防范与监督。作为企业的税务部门,需要加强税收政策的学习与理解,配合好税务检查工作,及时与税务部门进行沟通,为企业争取更多的优惠政策。

  (三)规范企业的税收业务

  对于企业而言,其税收工作是在业务阶段形成,规范处理企业的各项业务,可以有效减小纳税风险,要想做好这项工作,需要规范业务管理,根据企业的经营特点找出业务中的税收风险,利用科学的改进措施强化纳税管理。在固定资产上,要采取科学的措施缩短竣工决算以及估价增资之间的时间差,避免发生跨年估价的问题,正确计算利息金额,在固定资产的折旧与界定上,要根据税法的计算方法进行核算,根据税法来界定支出,避免企业的支出发生混乱。

  (四)合理利用税务中介机构

  税务中介机构掌握着大量的资料与经验,可以降低企业的纳税风险,提升企业纳税管理工作的有效性。企业管理人员需要合理利用相关的中介机构,在日常工作中,加强与中介机构之间的交流与沟通,帮助企业解决日常难题,在国家制定企业优惠政策之后,可以邀请中介机构共同参与进来。要发挥出中介机构的作用,需要把好审核关,选择税务机构认可、信誉良好的机构。

  (五)加强与税务机关的沟通协调

  良好的税企关系是企业规避纳税风险的重要前提。由于我国很多税收法律法规规定比较灵活, 不少税收征纳方式和标准允许地方政府自行制定,且不同的税务行政执法人员对同一税收法律法规、同一涉税事项的理解也可能存在差异,导致税收政策执行偏差的问题普遍存在。因此,财务人员要加强与归属地税务部门及税收管理员的联系和沟通,争取在税收法律法规的理解上与税务部门保持一致,特别是那些没有明确规定的税务处理方法,要尽量得到税务部门的认可,要善于寻求税务协调来化解税收风险,对于出现的纳税分歧要理性对待,妥善处理。

  三、结语

  企业管理人员需要关注企业纳税管理的各项问题,综合应用多重建设原则,对于纳税管理中产生的问题,要在第一时间进行解决,利用完善的制度来规范业务管理工作,加强财务人员的管理与培训,为企业的发展奠定基础。

  参考文献:

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  [2]韩存,毛剑芬.国外合并纳税制度及其对我国的启示[J].山东工商学院学报. 2008(01).

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  [4]袁根根.企业集团合并纳税:比较及启示[J].税务与经济.2008(04).
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