摘 要：中小企业是指在中国境内依法成立的，员工数量、注册资本、经营规模、经营所得等相对较少的企业。中小企业普遍具有经营决策灵活、家族式企业管理特色显著、内外部风险承受能力较大型企业低的特点。中小企业是我国非公有制经济的重要组成部分，是新时代国家实施“大众创业”、“万众创新”的重要载体，在提高科技创新、增加地区就业、促进经济增长等方面发挥着不可替代的重要作用，对于社会稳定实现国家经济社会发展目标具有重大现实意义。
关键词：中小企业;融资;持续发展;政策建议
一、中小企业的概念及重要性
中小企业是指在中国境内依法成立的，员工数量、注册资本、经营规模、经营所得等相对较少的企业，主要包括中型企业、小型企业和微型企业三类。中小企业普遍具有经营决策灵活、家族式企业管理特色显著、内外部风险承受能力较大型企业低的特点。中小企业是我国非公有制经济的重要组成部分，是新时代国家实施“大众创业”、“万众创新”的重要载体，在提高科技创新、增加地区就业、促进经济增长等方面发挥着不可替代的重要作用，对于社会稳定实现国家经济社会发展目标具有重大现实意义。
二、滨州市中小企业发展的现状
截止2018年12月滨州市规模以上工业企业中中小企业数量约为1247家，占规模以上工业企业总数的96.52%，工业总产值占43.92%。在滨州市国民经济发展中占据重要地位。
上述数据反映了滨州市中小企业如下特点：生产保持较低位运行，各类指标下降明显。1—12月份，全市规模以上中小工业企业完成工业总值同比下降13.12%，全市规模以上中小企业亏损数较同期增加11家，出口交货值较同期下降10.15%。
三、滨州市中小企业面临的困境
（一）融资形式少
中小企业融资主要分成内部融资和外部融资，内部融资是指企业自有资金及在经营过程中积聚的资金或员工以入股的方式积累的资金;外部融资是指企业通过上市募股集资、向商业银行和非银行金融机构申请经营贷款等。随着中小企业规模的不断扩大，资金需求量随之增加，有限的内部融资已远远满足不了企业的需求，但由于中小企业普遍存在真实性财务数据不透明，企业生产经营可持续性差、缺少抵质押物等，很难获得商业银行或其他非金融机构较大额度的贷款。据调查研究，目前滨州市中小企业的融资方式以内部集资和银行贷款为主，融资渠道较为传统和单一。
（二）融资成本高
中小企业传统的内部融资方式，往往需要向入股的企业员工承诺远高于市场贷款利率的回报率，大大增加了内部融资成本，中小企业外部融资过程中需要接受商业银行的贷款发放审慎性调查，为提高中小企业财务数据的真实性和透明性，需要专业的财务中介公司协助，支付给中介机构的中介费及佣金成为融资成本的重要组成部分，中小企业若存在抵质押物不足值时需要第三方担保公司提供融资担保，担保费用也是很高的。滨州市中小企业在融资过程中由于以上问题导致融资成本居高不下。
（三）财务数据真实性差
会计信息披露不完全、披露真实性差是我国中小企业普遍存在的问题。滨州市中小企业更是如此，滨州市中小企业中家族式企业比较多，企业的生产、经营、经营成果的分配由企业实际控制人全权掌握。财务信息披露较差，有相当一部分企业甚至没有单独的财务部门和人员，通过找第三方财务工资负责代理记账，导致部分企业的经营活动没有记录。更有甚者为了能顺利的通过商业银行贷款的审慎性调查对财务数据和经营情况描述造假，为降低企业的成本做假账偷税漏税，使得滨州市中小企业社会信用度大幅降低，商业银行其他金融机构为降低中小企业贷款的逾期风险，往往收缩银根减少中小企业贷款授信，提高贷款准入门槛。
（四）企业经营的可持续性差
据调查，截止2018年末滨州市规模以上中小企业共计1247家，其中成立10年以上的企業仅有78家占比6.26%，成立5年至10年的234家占比18.77%，成立5年以下的企业为935家，占比74.98%。2018年经营处于亏损状态的企业为395家，占比31.68%。由于滨州市大部分中小企业自身资金实力较弱，盈利水平较低受经济形势影响较大，融资难，融资贵等客观原因导致企业经营的存续性较差，企业经营状况不乐观，经营发展的可持续较差。
四、滨州市中小企业面临困境的原因
（一）全球经济形势处于下行区间
2008年以后，全球经济在金融危机的冲击下陷入衰退，未来几年经济形势也不容乐观，全球经济事实上已经经历了金融冲击后的十年的萧条期。美国、欧盟、日本、金砖国家等主要经济体同中国一样，经济处于“三期”叠加的的关键时期，某些特殊地区因地缘政治原因经济发展远远落后于世界经济发展平均水平，全球经济处于下行区间，对于滨州市中小企业发展冲击作用明显。
（二）中小企业自身实力不足
目前滨州市多数中小企业经营时间短，规模较小，家族式管理较多，公司内部未建立起现代企业管理制度，内部财务管理制度不健全、信息披露不及时、缺乏真实性，2018年滨州市工业和信息化局调查数据显示，约68%的中小企业存在财务报表不真实的情况，部分中小企业甚至为应对税务部门检查及较为便利的获得金融贷款，设置几套不同的财务报表，财务制度混乱、社会信用度不高;滨州市多数中小企业在前期为筹措资金已将为数不多的资产用于抵押贷款，加之近年来土地租金猛增、行业不景气等原因造成可用于抵质押的资产少，资金链薄弱。
（三）地区金融体系不健全
目前，滨州市拥有31家金融机构，27家保险公司，主要金融机构包括商业银行、保险公司、中小企业融资担保公司等。由于历史及产业发展阶段等原因，商业银行及保险公司业务服务对象以大型企业为主，大都未设立专门针对中小企业贷款及保险的部门研发相关的产品，因此对中小企业的支持力度较小。商业银行对于发放给中小企业的贷款、保险公司对于中小企业提供的保险要求门槛较高，风险偏好较低，在涉及敏感行业或前期风险爆发行业尤其谨慎，导致滨州市中小企业在融资及寻求保险时困难重重。
（四）政策支持落地难
滨州市政府加强为中小企业服务体系建设，先后成立了中小企业局中小企业投资担保中心、中小企业创业促进会等机构，专门为负责为中小企业的发展提供创业、融资支持、拓展发展条件等，但由于机构分属不同部门，日常协调沟通较少，对于中小企业经济政策的理解不统一，政策执行存在一定的混乱性，很难做到协调一致，导致政策支持落地难。
五、滨州市支持中小企业政策建议
（一）加强法制体系建设
滨州市政府应加强中央对中小企业法律制度执行及建设，结合滨州市地方特点出台《中华人民共和国中小企业促进法》、《中小企业信用担保法》、《中小金融机构法》等法律的实施细则及配套法规的立法，不断完善管理和服务中小企业的法律体系，规范金融机构、担保机构、保险机构及中小企业内部融资主体的责任范围、融资办法和保障措施，在法律上切实构建保护和支持中小企业的发展的制度体系。
（二）加强财税政策支持
1、根据不同发展阶段中小企业需要进行财政补贴，中小企业在创立初期，资金比较少，但企业购买设备、仪器、材料、雇佣人工等需要大笔资金，政府可以根据考察情况为初创业者提供创业资金，或者为开创者提供小额免息或低息贷款。增长阶段阶段因经营风险加大，商业银行不愿为其贷款，为解决企业的融资问题政府应为这个阶段的企业提供信誉担保，或者引导风投公司、天使投资人为具有良好发展前景的企业注入资金进行投资。在成熟阶段引导中小企业到资本市场进行第三轮融资，并引导中小企业不断完善其各项运行机制以规避风险。
2、滨州市政府应根据中小企业发展各个阶段的实际情况进行税收适当减免，扩大中小型企业税收减免、优惠覆盖范围。加快税收改革步伐，对初创者减免或者减半所得税，提高营业税的起点，且该起点为免征额，优化中小企业纳税环境并提高其服务水平。加大对第三方信用担保机构、保险机构税收扶持力度，加大其税收减免力度和优惠力度。
（三）提高贷款便利性
建立健全中心企业贷款服务组织体系，滨州市内有条件的金融机构应设立中小企业贷款事业部，立足滨州踏实作为，针对本市中小企业特点提供有针性的金融服务，加强金融创新开发更适合滨州当地的贷款融资产品，优化中小企业贷款审批流程，提高各金融机构在滨州分行（分公司）的贷款审批额度及审批权限，提高贷款审批及放款效率，降低中小企业融资成本，切实提高滨州市中小企业贷款获得的便利性。
（四）提高中小企业实力
滨州市中小企业应提高企业管理水平和市场竞争力，积极进行技术革新、提高技术水平;健全财務会计管理制度，提高经营管理的科学性预见性。滨州市中小企业应摒弃以往财务会计数据不真实、会计账务作假的陋习，根据现代企业会计准则要求，坚守诚信底线，准确记录企业日常经营管理活动、出具真实有效的财务报表和相关信息的披露。中小企业财务企业会计人员务必实事求是，保证会计信息披露的真实性与科学性，不随便造假财务信息、篡改财务数据，塑造良好的企业信用形象;拓展融资渠道，降低融资成本。滨州市中小企业应加强自身及行业建设，充分企业上下游供应链关系结成中小企业联盟，实现行业内部的资金协调融通;做大做强积，通过提高企业自身实力，争取在资本市场上获得一席之地，进一步降低融资成本，为可持续发展注入新动力。通过提高企业自身实力，争取在资本市场上获得一席之地，进一步降低融资成本，为可持续发展注入新动力。通过提高企业自身实力，争取在资本市场上获得一席之地，进一步降低融资成本，为可持续发展注入新动力。
六、结束语
本文通过对滨州市中小企业发展现状的分析，揭示出当前滨州市中小企业面临融资难、融资贵、发展缺乏可持续性等问题，进而分析出现困境的原因主要为全球经济下行压力大、中小企业实力不足、金融体系不健全、政策支持落地难等因素。结合中小企业的实际情况，提出支持滨州市中小企业发展的政策制度体系、金融体系、中小企业自身等三个维度的建议。政府制度体系是保障，金融体系是环境，企业自身是关键。相信在滨州市政府的大力支持、当地金融机构的全力配合以及中小企业自身努力下，滨州市中小企业必将走出发展困境，赢得可持续、稳健发展。
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滨州市党校系统十九届四中全会精神专项研究重点课题：滨州市支持中小企业发展政策研究
（作者单位：中共滨州市委党校经济学教研室，山东 滨州 256600; 滨州医学院附属医院， 山东 滨州 256603）
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