■郝 昱

　　西北师范大学历史文化学院

　　20世纪初，慈善基金会开始在美国兴盛。美国的现代慈善基金会，在规模类型、整体数量和制度的相对完备上，对于国内外的慈善基金会都有十分巨大的影响。可以说，美国在现代意义慈善基金会的发展和完善中，起到了独一无二的作用。

一

美国文化源于欧洲，慈善的相关思想、慈善基金会建立的各种规章制度以及慈善相关的法律，也同样是承继于欧洲，尤其以英国为主。

　　部分学者认为，位于古希腊雅典的柏拉图学院是目前已知最早的欧洲慈善机构。柏拉图学院于公元前387年创立，柏拉图将柏拉图学院以及一片土地当做遗产赠予他的侄子，并且特别要求这些资产所得的资金要用于维护和改善门徒的利益，这可以看做基金会的雏形。也有学者认为，成立于古罗马帝国时代的部分慈善机构才是真正意义上的慈善基金会早期。这些慈善机构的资金来源是个人的捐献和死者的遗赠，慈善的形式是直接救济帮助患病或陷入窘境的人。公元前150年，罗马通过相关的法律，规定可以成立协会并且允许协会长期存在，这里协会的实质就是慈善性质的基金会。

　　早期英国一直有两种传统: 一种是发展慈善事业，另一种是互帮互助。早期英国基督教会所掌控的基金会拥有独立自主权，基本上垄断了慈善业。后期，教会垄断基金会来攫取财富，经济能力迅速上升，开始干涉政治、影响王室决策，英国历史上王权与教权之争也牵涉到慈善基金会的管理权。1601年，《慈善使用法》在英国通过并顺利施行，在法律层面上确立了政府对于慈善基金会的管辖权。法案实际上确立了慈善机构可以具备私人和公共双重性质这一基本准则，还规定免除基金会的部分税赋。这不仅推进了当时慈善基金会的进一步发展，也影响了现在的慈善基金会赋税优惠。18世纪初期，英国有很多大型慈善基金会，很多基金会的资本金已经逾越十万英镑，其中最大的是仁爱公司，其所保有的资本金达到了60万英镑。

　　北美移民时期，个人或慈善团体救济援助了很多移民。北美殖民地建立以后，英国的慈善基金会捐献了大量的资金，“有许多慈善基金从英国不断地流入美洲，以供建立图书馆、学校和学院以及对印第安人和黑人传教和进行教育之用”。这些新移民在慈善活动中获益，也深深的被英国慈善观念所影响，慈善思想也被他们运用到实际生活中。

　　19世纪中后期，慈善基金会在美国各城市中的工作更为职业化，但仅限于固定的范畴之内，主要内容是济危扶困。政府或其他大型的公共机构也会替代慈善基金会的部分功能，这与美国现代慈善基金会还是很不同的。19世纪中期，慈善基金会的救济形式开始由直接救济向支持部分研究机构探讨和研究社会的一些问题转变，史密森学会是这一时期的慈善基金会代表。1846年，英国科学家詹姆斯·史密森去世，将遗产全部捐献促成了史密森学会的建立。史密森学会的慈善活动不仅仅是针对个人需求的救济性仁慈，还赞助画廊、博物馆、各种艺术品收藏以及相关的项目，下设有董事会和下层部门来运作，制定有一系列的规章制度。史密森学会在慈善事业中的这些独特创造，都被美国现代慈善基金会所延续。皮博迪教育基金是由美国人在美国创立的第一个慈善基金会，资助目标是发展和完善美国南北战争后南方教育事业，后来又与其他的基金会合并成为南方教育基金会公司。

　　20世纪初，慈善的观念逐渐发展并不断完善。慈善基金会开始偏向于出资研究和改善形成贫困等社会问题的根源，不再是仅在表面上缓解社会问题。尽管慈善思想是承袭于欧洲，但经过一百多年的时间，美国慈善基金会不断完善发展成为现代慈善基金会。

　　美国的社会、经济、政治等方面，都因为南北战争发生了改变。资本主义经济在美国超高速发展，使得美国社会上所存在的各种矛盾和问题也被放大激化，社会的困难日益凸显。镀金时代财富的迅速累积与经济的快速发展，使得美国出现了许多的巨富，极少数人占据大量财富。20世纪初期，约翰·D.洛克菲勒是美国最为富有的人。1900年，洛克菲勒的财产大约有2亿美元，到了1913年他的资产便超已经过了9亿美元!富翁们手中掌握着巨大财富，财富不均，社会各阶层各种矛盾激化。大财团的巨头们感受到了来自上层社会和底层人民夹击的压力，开始考虑如何处置这些财产。他们开始想办法摆脱困境投身慈善，为国家减负的同时，为自身的发展的获得更好机会。美国的现代慈善基金因此而正式兴起，并逐渐成为了一个独特的美国景象。

　　经济发展，社会也在变迁，人们的捐助思想开始有所转变，慈善捐助不再是直接救济贫穷困苦的人，而是面向更多的救济范畴，采取的方式也更加科学和理性。这些都构成了美国现代慈善思想体系的一部分内容。

二

19和20世纪之交，在美国产生了现代慈善基金会。现代慈善基金会依附受托人理事会或委员会，以私有性质的公司制管理方式存在，注重探究和改善社会问题的根源，把援助弱势群体的公益性延展为科学和理性。

　　19世纪末20世纪初，美国慈善基金会已经有18家，到1929年，美国各类慈善基金会具有一定规格的达到了300多家。美国慈善基金会的发展也经过了一些波折，20世纪30年代，美国慈善基金会遭受了双重打击，首先是经济危机使得财富锐减，接着又爆发了二战。慈善基金会开始从事相对简单的慈善工作，削减学术研究项目的资金投入，中止新机构的设立。二战后经济复苏，1956年成立了美国基金会中心。美国基金会中心发表了一些有关与慈善基金会的统计数据，称美国当时拥有12，259家基金会，总资产达到了1000万美元，而在1950年以后新创立的基金会占到了89%之多。冷战期间，美国的许多大型基金会开始把目光投放到国际公益活动中去，踊跃配合美国的基本政策，推行和维护美国的价值观。1969年税法修正案，使得慈善基金会的发展走向低潮。这个法案规定慈善基金会当年的捐赠款项不得低于其当年总资产的5%，并且投资所得还要上缴6%的所得税。在税法修正案的制约和美国的经济消退共同作用下，美国慈善基金会受制，新慈善基金会的数目不增反降。里根总统上台，调整了相关的政策法案，慈善基金会才逐步恢复发展。20世纪90年代，美国经济活跃达到了新高度，慈善基金会的发展也随之进入了上升期，现代慈善基金会的运作形式和慈善思想在这一时期被基本奠定。

　　美国基金会的相关法律和规章，随着时间不断完善和发展，慈善基金会到如今已经形成了相对完善的运行机制。形式是公司制，设有董事会，依据基金会自身的章程和相关法律，制订基金会的目标方向、偏好范围和施行方案等；下设基金会会长，由董事会任免，董事会所制定的计划由其执行，管理资源；以及基金会下设各项目部门的主管官员。美国慈善基金会拥有独立的法人地位，能自主接收、发放巨额资金以及进行盈利性的投资。起步资金通常来自于一些经济个体、富庶家族或大型公司的捐赠。依照美国基金会中心的分类，美国慈善基金会被分为以下几种类型:社区基金会、独立基金会、公司基金会、运作型基金会。这其中被称为私人基金会的有独立基金会、公司基金会、运作型基金会，相较而言属于公共慈善机构的社区基金会可以取得更高的税收减免。

　　美国是资本市场，慈善基金会能够像其他以营利为目的的公司一样运营自己的资产，参加竞争并获取利润。大型的基金会有专门的投资代理人，通过对股票、国债、房地产等项目进行投资来取得收益，这些收益用于基金会的本身的运作和慈善项目的资助。一些基金会经过投资，资产规模越来越大，得到了良性的发展。美国慈善基金会，可以按照自己的意愿和方式去参加公益事业，在一定程度上是拥有很大的独立自主性的。美国慈善基金会数量很大，参加公益事业的方式更是多种多样，基本上可以说是覆盖了美国人生活的方方面面。

　　捐赠人与慈善基金会及其工作人员，从本质上来说是一种委托与代理的关系。大型的基金会是能够参加市场投资活动的，假设他们的行为不会受到严厉的约束和监管，就很容易发生欺诈行为等不良影响，甚至可能成为富豪和其他公司避税的天堂。既然是公司一样的存在，自然就有监管机制。美国对慈善基金会的监管主要有以下几种：首先是基金会的自律和自我束缚，注重内部机构建设的完善，各部门相互监督；其次是纳税人和社会监督，通过财务报表等形式来有力监督；第三是政府监督，美国政府修改税法来监督。这些都可以在一定程度上对基金起到一些监管作用。

三

慈善基金会，在美国从产生开始便不停发展和完善。因历史溯源和社会本身的影响，发展成为了现代慈善基金会。随着经济不断发展和前进，慈善基金会的功能领域开始跨出美国，在世界范围内发挥一些作用。慈善基金会与美国政府一直长期保持着密切的合作，通过开展公益事业来缓解贫富差距等社会矛盾，在为自身创造发展空间的同时，可以在一定程度上有效缓解造成美国社会不稳定的因素。慈善基金会通过慈善资助、慈善救济、研究资助等影响其余国家的一些文化价值观，扩大了美国软权力的传播。但是慈善基金会的存在也有一些负面影响，部分慈善基金会存在滥用捐赠的行为；还有一些大型基金会在参加市场投资活动中，产生欺诈行为，成为公司和一些超级富豪的避税天堂；也有一些富豪通过基金会来洗钱，骗过税收部门。可以看出，美国慈善基金会的缘起和发展，是不可复制的，是具有其独特的历史必然性的。